Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) – Ejercicio Fiscal 2025

Fundamento Legal

·       Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos - Artículo 123, apartado A, fracción IX: reconoce el derecho de los trabajadores a participar en las utilidades.

·       Ley Federal del Trabajo (LFT) - Artículos 117 al 131: regula la PTU, su cálculo, reparto y excepciones.

·       Código Fiscal de la Federación (CFF): Apoya en la determinación de la utilidad fiscal base para la PTU.

·       Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR): Define la utilidad fiscal anual sobre la cual se calcula el 10% que se reparte como PTU.

¿Qué es la PTU?

·       La PTU es el derecho de los trabajadores a recibir el 10% de las utilidades fiscales netas generadas por su patrón en el ejercicio fiscal anterior (2024), siempre que el patrón haya obtenido utilidades y no esté exento.

Sujetos Obligados a Repartir PTU

·       Personas morales (empresas) que hayan generado utilidades en 2024.

·       Personas físicas con actividad empresarial que hayan tenido trabajadores en 2024 y generaron utilidad.

Trabajadores con Derecho a Recibir PTU

·       Trabajadores de planta.

·       Trabajadores eventuales (si laboraron al menos 60 días durante 2024).

·       Trabajadores sindicalizados y de confianza.

Trabajadores Exentos de PTU

·       Directores, gerentes generales y administradores.

·       Socios o accionistas.

·       Trabajadores domésticos.

·       Personas contratadas por honorarios sin relación subordinada.

Empresas Exentas de Repartir PTU

·       Empresas de nueva creación, durante el primer año de funcionamiento.

·       Empresas de nuevo producto, durante los dos primeros años.

·       Instituciones públicas (federales, estatales y municipales).

·       Instituciones de asistencia privada con fines no lucrativos.

·       El IMSS y organismos descentralizados con fines humanitarios, culturales o de beneficencia.

·       Empresas que no generaron utilidad fiscal en 2024.

Fechas Límite para el Reparto de PTU – Ejercicio Fiscal 2025

·       Personas Morales: hasta el 31 de mayo de 2025.

·       Personas Físicas: hasta el 30 de junio de 2025.

Límite del Monto de PTU por Trabajador (Reforma 2021)

·       El monto que cada trabajador puede recibir se limita al mayor de los siguientes dos criterios:

·       1. El equivalente a tres meses de su salario, o

·       2. El promedio de PTU recibido en los últimos tres años.

·       Este límite aplica por trabajador individual, no al total a repartir.

Cálculo de la PTU

·       Se calcula sobre el 10% de la utilidad fiscal determinada en la declaración anual del ISR 2024.

·       Ese 10% se divide en:

·       50% proporcional a los días trabajados por cada empleado en 2024.

·       50% proporcional al salario devengado por cada trabajador durante 2024.

Sanciones por Incumplimiento

·       El incumplimiento puede sancionarse con multas que van de 250 a 5,000 UMA.

·       UMA 2025 (estimado en $113.00):

·       Mínimo: $28,250

·       Máximo: $565,000

·       Además, los trabajadores pueden acudir a la PROFEDET para exigir el cumplimiento de este derecho.

Conclusión

·       La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional que fortalece la justicia laboral y promueve una distribución más equitativa de la riqueza generada por las empresas.

·       Para el ejercicio fiscal 2025, resulta fundamental que tanto patrones como trabajadores conozcan sus derechos y obligaciones, los plazos establecidos y los límites legales aplicables.

·       El cumplimiento oportuno y adecuado de esta obligación no solo evita sanciones, sino que también mejora el clima laboral, fomenta la productividad y reconoce el esfuerzo de los trabajadores como parte esencial del crecimiento empresarial.

·       Prepararse con anticipación, revisar la utilidad fiscal y contar con una adecuada asesoría contable y legal es clave para una correcta distribución de la PTU.